Gyvenate JAV, turto turite Lietuvoje? Ką deklaruoti

Sena „Swedbank“ sąskaita, tėvų butas Kaune, „Paysera“, per kurią kartais persivedate pinigus. Jei gyvenate Amerikoje ir turite žaliąją kortelę ar pilietybę, visa tai rūpi ne tik jums, bet ir JAV mokesčių tarnybai. Gera žinia – dažniausiai mokėti nieko nereikia. Bloga – apie tai reikia pranešti, o daugelis lietuvių to nežino.

Istorija, kurią girdime vis dažniau, skamba maždaug taip. Žmogus Čikagoje gyvena dvidešimt metų, mokesčius moka tvarkingai, niekada nieko neslėpė. Ir vieną dieną iš pažįstamo ar buhalterio išgirsta žodį FBAR. Paaiškėja, kad jau daug metų jis turėjo kasmet pildyti formą, apie kurią nebuvo girdėjęs, – vien todėl, kad Lietuvoje liko sąskaita.

Pirmoji reakcija paprastai būna išgąstis. Antroji – „bet aš juk nieko neuždirbau“. Abi suprantamos, bet nė viena nepadeda. Todėl pabandykime ramiai išsiaiškinti, kas čia iš tikrųjų svarbu.

Mokestis ir pranešimas – ne tas pats

Svarbiausia, ką verta suprasti: Amerikoje yra mokesčiai ir yra pranešimai. Tai du skirtingi dalykai.

JAV savo piliečius ir nuolatinius gyventojus apmokestina nuo viso pasaulio pajamų – nesvarbu, kur jos uždirbtos. Todėl nuomos pajamas iš buto Lietuvoje reikia įrašyti ir į amerikietišką deklaraciją. Tačiau už Lietuvoje jau sumokėtą mokestį gaunate kreditą, tad dukart mokėti nereikia, o papildoma suma dažniausiai būna nedidelė arba jos nėra visai.

Pranešimai – kita istorija. Tai formos, kurios nieko neapmokestina: jomis tiesiog pasakote, kad turite sąskaitą užsienyje ar gavote palikimą. Būtent už jas, o ne už nesumokėtus mokesčius, skiriamos didžiausios baudos.

10 000 dolerių, kuriuos peržengia beveik visi

Pagrindinė forma vadinasi FBAR. Ją privalo pateikti kiekvienas, kurio visų užsienio sąskaitų suma bent vieną dieną per metus viršijo 10 000 dolerių.

Čia ir slypi dažniausia klaida. Riba taikoma ne vienai sąskaitai, o visoms kartu. Keturi tūkstančiai eurų „Swedbank“, trys „Payseroje“, pustrečio sename indėlyje SEB, pusantro „Revolut“ – nė viena sąskaita ribos nesiekia, o visos kartu jau taip.

Antra klaida – manyti, kad svetimi pinigai nesiskaito. Jei esate prirašytas prie sergančios mamos sąskaitos, kad galėtumėte apmokėti jos sąskaitas, ta sąskaita taip pat jūsų FBAR dalis. Skaičiuojama ne tai, kieno pinigai, o tai, kas gali jais disponuoti.

Pati forma nemokama, pildoma internetu ir mokesčio nesukelia. Bet jos nepateikus netyčia, bauda gali siekti iki 16 536 dolerių už kiekvienus praleistus metus.

Palikimas: mokesčio nėra, forma yra

Antra vieta, kur lietuviai nukenčia skaudžiausiai, – palikimas. Paveldėtas tėvų butas ar pinigai JAV nelaikomi pajamomis, mokesčio nuo jų nemokate. Tačiau jei per metus iš užsienio gavote daugiau kaip 100 000 dolerių vertės palikimą ar dovanų, privalote pateikti formą 3520.

Į tą sumą įeina ir nekilnojamasis turtas – rinkos verte, net jei buto nepardavėte. O bauda už nepateiktą formą gali siekti iki 25 procentų sumos. Kitaip tariant, už laiku neišsiųstą popierių galima netekti ketvirtadalio to, ką paliko tėvai.

Laimei, čia yra ir gera naujiena: nuo 2024 metų rudens IRS tokių baudų nebeskiria automatiškai. Pirmiausia perskaito jūsų paaiškinimą, kodėl pavėlavote. Tad pavėlavus slėptis neverta – verta formą pateikti ir sąžiningai paaiškinti.

Sodros pensija – maloni išimtis

Ne visos naujienos blogos. Pagal JAV ir Lietuvos mokesčių sutartį Sodros mokama pensija apmokestinama tik Lietuvoje. Amerika jos apmokestinti negali, net jei esate JAV pilietis.

Redakcijos nuomone, tai viena labiausiai neįvertintų žinių mūsų bendruomenėje: ne vienas buhalteris, nežinodamas sutarties, Sodros pensiją įrašo į apmokestinamas pajamas, ir žmogus metų metus permoka. Jei gaunate pensiją iš Lietuvos, paklauskite savo specialisto, kaip ji deklaruota.

Tik atsargiai: ši išimtis galioja Sodros pensijai, o ne privatiems fondams. Tai ypač aktualu dabar, kai Lietuvoje iki 2027 metų pabaigos galima atsiimti II pakopoje sukauptus pinigus. Lietuvoje ši išmoka neapmokestinama, bet tai nereiškia, kad jos neapmokestins Amerika. Prieš pasirašydami prašymą, pasitarkite su mokesčių specialistu.

Trumpai: kas ką reiškia

Kodėl apie tai kalbama būtent dabar

Priežastys dvi. Pirma, Lietuvos bankai jau seniai kasmet perduoda Amerikai duomenis apie JAV asmenų sąskaitas, tad IRS apie jas žino ir be jūsų.

Antra, mokesčiai tapo imigracijos reikalu. Nuo 2025 metų rugpjūčio, vertindami prašymą suteikti pilietybę, pareigūnai žiūri ir į tai, kaip žmogus vykdo mokestines prievoles. Tvarkinga mokesčių istorija šiandien yra vienas svaresnių „gero moralinio charakterio“ įrodymų, o netvarkinga gali tapti kliūtimi.

Jei supratote, kad kažką praleidote

Pirmiausia – nepanikuokite. IRS turi vadinamąją „Streamlined“ procedūrą tiems, kurie formų nepateikė ne tyčia, o iš nežinojimo. Ji leidžia susitvarkyti už praėjusius metus gerokai švelnesnėmis sąlygomis, nei gresia laukiant.

Tačiau yra viena sąlyga: tai reikia padaryti patiems, kol IRS nesusisiekė su jumis. Po to šis kelias užsidaro.

Ko tikrai nedarykite – neskubėkite uždarinėti sąskaitų Lietuvoje, tikėdamiesi, kad problema išnyks. Praėjusių metų prievolė nuo to niekur nedingsta, o toks žingsnis atrodo kaip bandymas slėpti. Geriau susirašykite visas sąskaitas, pasižiūrėkite, kuriais metais buvo viršyta riba, ir kreipkitės į specialistą, dirbantį būtent su tarptautiniais atvejais.

Ir dar viena smulkmena tiems, kas siunčia pinigus artimiesiems. Nuo šių metų sausio pervedimams į užsienį, apmokamiems grynaisiais, taikomas 1 procento mokestis. Siunčiant iš banko sąskaitos ar kortele jo nėra.

Norite turėti viską vienoje vietoje? Parengėme praktinį vadovą „JAV mokesčiai ir turtas Lietuvoje“: 14 skyrių su pavyzdžiais, lentelėmis, metų kalendoriumi ir dokumentų sąrašu – nuo FBAR ir palikimo iki pensijų, buto pardavimo ir pilietybės.

Įsigyti ir parsisiųsti visą vadovą liths.eu →

Atsiskaityti galima per „PayPal“ arba debeto ar kredito kortele.

Straipsnis yra informacinio pobūdžio ir nepakeičia mokesčių specialisto konsultacijos konkrečiu atveju.

Jūsų patirtis

Ar žinojote apie FBAR prieš perskaitydami šį straipsnį? O gal jau teko tvarkytis praleistus metus? Parašykite komentaruose – jūsų patirtis gali padėti kitiems.

Sekite Čikagainfo „Facebook“ puslapyje ir pasidalykite šiuo straipsniu su tais, kam jis gali būti naudingas.